如何報告利息收入

可以通過以資本收益的形式與資本的投資獲得收入，股息和興趣。每年，投資者就利息納稅收入來自債券，共同基金，存款證書（CD）和需求存款帳戶。某些類型的興趣是完全應納稅的，而另一些則應部分徵稅。

利息收入類型

興趣是貸款和投資行業的一部分。貸方向借款人使用其資本作為債務的利息，例如貸款和抵押。這些貸方賺取的利息的錢稱為利息收入。

投資者將錢存入不同的投資工具以產生回報，通常是作為利息。這稱為利息收入。投資者可以賺取的利息收入的主要類型包括：

• CD的興趣
• 公司債券
• 政府代理證券
• 債券債券
• 財政部筆記
• 國庫賬單（T-Bills）
• 支票帳戶
• 儲蓄帳戶
• 帶利息的帳戶

利息如何徵稅？

常規應稅利息被徵稅為普通收入，例如個人退休帳戶（IRA）或退休計劃分配。利息收入被添加到納稅人的其他普通收入中，例如工資或工資。該總收入用於計算邊際稅率。

該規則適用於各級應納稅的利息，也適用於僅在聯邦一級應納稅的利息。某些我們政府義務僅在聯邦一級應納稅。 市政債券除非替代最低稅（AMT）適用。

邊際稅率

美國國稅局根據通貨膨脹每年設定稅率。在2024年提交納稅申報表時，納稅人申請2023個邊際利率。在2025年提交納稅申報表時，適用2024年的邊際稅率。

2024

• 37％的個人收入超過$ 609,350或$ 731,200的已婚夫婦共同提交
• 超過$ 243,725的個人收入為35％，已婚夫婦共同提交的已婚夫婦的$ 487,450
  
• 個人收入超過$ 191,950的32％或已婚夫婦共同提交的$ 383,900
  
• 共同提交的已婚夫婦的個人收入超過$ 100,525或$ 201,050的個人收入為24％
  
• 共同提交的已婚夫婦的個人收入超過$ 47,150或$ 94,300的22％
  
• 共同提交的已婚夫婦的個人收入超過$ 11,600或23,200美元的個人收入為12％
• 個人收入的10％小於$ 11,600或$ 23,200的已婚夫婦共同提交
  

2025

• 共同提交的已婚夫婦的個人收入超過$ 626,350或751,600美元的個人收入為37％
• 共同提交的已婚夫婦的個人收入超過$ 250,525或$ 501,050的個人收入為35％
  
• 個人收入超過$ 197,300或$ 394,600的已婚夫婦共同提交的32％
  
• 共同提交的已婚夫婦的個人收入超過$ 103,350或206,700美元的24％
  
• 共同提交的已婚夫婦的個人收入超過$ 48,475或$ 96,950的22％
  
• 共同提交的已婚夫婦的個人收入超過$ 11,925或$ 23,850的個人收入為12％
• 個人收入的10％小於$ 11,925或$ 23,850，已婚夫婦共同提交

形式1099-Int並形成1099-oid

任何向個人提供利益的機構都必鬚髮送表格1099-Int每年1月31日到所有接收者。銀行和投資公司必須向10美元以上的利息發出表格，此表格顯示了這一年所支付的利息金額和類型。

1099-Int表格有幾個不同的盒子，列出了各種各樣的利息收入：

• 方框1（利息收入）：從公司債券，共同基金，CD和需求押金帳戶等應稅工具支付的定期利息金額。
• 方框2（提早提取罰款）：您在這一年中支付的CD或其他證券的提前提取罰款總額。這一數量被認為是1040上的上線扣除額。
• 方框3（對美國儲蓄債券和財政部義務的興趣）：該號碼在附表B上有不同的行，因為它僅在聯邦一級應納稅。該框中的收入與方框1的收入分開。
• 方框4（扣留聯邦所得稅）：總數備份預扣關於您的利息收入。如果投資者未能提供其他們稅號或社會保險號（SSN）或提供錯誤的號碼。該號碼被添加到1040年雇主的預扣額中。
• 方框5（投資費用）：與您的投資收入相關的可扣除支出總額房地產抵押投資管道（REMIC）。
• 方框6（支付外國稅）：您支付給外國的利息收入的任何稅。如果外國有一個稅收條約與美國有關，這項稅通常是扣除稅或稅收抵免。
• 方框7（外國或美國擁有）：支付框6中稅收的外國實體。
• 方框8（免稅利息）：任何興趣豁免出於任何原因，包括免稅來自共同基金或其他的股息受監管的投資公司。該數字在1040行的第2A行報導。
• 信箱9（指定的私人活動保證金利息）：這個盒子反映了免稅利息這是受AMT的約束。該金額也包含在框8中。

納稅人還可以以應稅利息獲得1099-oid表格。表格1099-oid報告原始發行折扣工具；如果以折扣價發行應稅債券或其他債務工具，則每年可能將部分發行折扣作為利息收入包括在內。向納稅人發出1099-OID表格，其應稅原始發行折扣為10美元或更多。

納稅人還可以被任命為稅收的提名人，並以其名義獲得1099表格，以屬於他人的名義。美國國稅局（IRS）有一組指示，以報告該收入作為附表B的一部分，以表格1040。

納稅申報表

會計師或稅務準備計劃或軟件將輸入表格（1099-Int，W2S等）的所有數據，以表格1040，標準國稅局（IRS）每年形成所有單個納稅人。

投資者還可以報告該年度收到的所有利息收入附表B：利息和普通股息1040。任何收到1099-Int表格的投資者都必須能夠根據其納稅申報表附表B正確抄錄信息或IRS表格1040。

免稅收入

免稅收入的類型包括：

• 以某些類型的市政債券獲得的利息，例如州和地方政府發行的債券
• 某些美國儲蓄債券（例如EE和I系列債券）獲得的利息免於州和地方所得稅。
• 政府債券，例如HH債券和國庫通貨膨脹保護證券（TIP）也可能是免稅的。
• 在529個計劃中獲得的利息通常免於聯邦稅。
• 在退休帳戶（例如傳統IRA或401（k）s）中持有的資金通常是免稅的，直到撤回資金。

利息與股息

利息收入通常被徵稅為普通收入，並且與工資和工資相同的稅率。股息收入，例如合格的股息，可能會根據納稅人的收入水平和持股時間繳納長期資本利率。

股息是從公司的稅後收入。利息是從稅前收入支付的。支付股息的公司面臨雙重稅收：一次利潤，再加上向股東支付的股息。另外，利息支付對於公司來說是可稅收扣除的，並且可以用來降低稅收責任。

底線

投資者省錢以產生股息，資本利益或利息。無論採取哪種形式，這都是收入。納稅人必須與納稅年度收到的任何其他收入來源一起報告。投資者應在1月底之後從金融機構或投資公司那裡尋找1099-Int的表格。此表格顯示了獲得多少興趣以及將向國稅局報告什麼。